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中国税务报:深化税收改革见实效 优化营商环境谱新篇

——税务系统书写“放管服”改革新答卷

【发布时间】:2017-12-27    

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郭瑞轩

习近平总书记在党的十九大报告中强调,要转变政府职能,深化简政放权,创新监管方式,建设人民满意的服务型政府。李克强总理指出,要始终抓住“放管服”改革这一牛鼻子,坚韧不拔地推进这项“牵一发动全身”的改革。这对税务系统深化“放管服”改革、推动实现税收现代化具有重要的指导意义。

国家税务总局在前期推进“放管服”改革初显成效的基础上,深入基层一线开展税情大调研,察实情,找不足,办实事。针对调研中发现的突出问题和薄弱环节,于今年9月发布《关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(以下简称《意见》),从思想理念、制度机制和管理手段等方面发力,有针对性地推出了30条硬措施,着力破解影响改革推进的一系列堵点和难点。

随着一系列接地气、消“痛”疏“堵”的改革措施次第落地见效,税收管理和服务的效能得到明显提升,纳税人的获得感和幸福感更加充盈,改革成果的叠加效应不断涌现。

权力“放下去”效率“提上来”

为促进就业创业降门槛

李克强总理多次强调指出,要把降低就业创业门槛作为深化“放管服”改革的重点领域。

为此,税务机关坚持把优化就业创业环境作为简政放权的重要任务,通过对权力的“持续动刀”和对办税流程的不断简化,促进市场效率变革和提升,为就业创业清障搭台。

——打造权力瘦身“紧身衣”,让权力在阳光下运行。

推行权力和责任清单管理是把权力关进制度笼子的“关键一子”。税务总局在《意见》中提出,要持续推行税收权力和责任清单,着力形成上下贯通、有机衔接、运转顺畅和透明高效的权责清单运行体系,确保清单之外无权力,清单之内有严规。

责任明,则方向清。税务总局于今年9月底发出《关于进一步规范和改进税收执法工作的通知》,要求各地税务机关稳妥推行权责清单管理,编发权责事项运行流程图,便于税务干部“按图索骥”地规范执法。“现在该管什么,怎么管,管到什么程度,清清楚楚,我们基层干部的心里也更有底气。”北京市丰台区国税局第一税务所税收管理员方银崇说。

税收权责清单在为税务干部执法搭建风险“防护网”的同时,也给税务机关穿上了权力瘦身后的“紧身衣”,方便纳税人“照单”监督,防止权力瘦身后再反弹。

如今打开税务总局官方网站,权责清单被放在了网页突出位置。“这份清单不仅把办税流程说得明明白白,而且对税务机关的权力和责任规定得清清楚楚,让我可以很直观地监督税务机关是否照章办事,更好维护自身权益。”广州市卡讯能源科技有限公司负责人邓维说。

法定职责必须为,法无授权不可为。《意见》发布以来,各地税务机关进一步梳理税收权力和责任“底数”,积极建立和发布更加统一、规范的权责清单,持续为就业创业创造更加公开透明的税收环境,推动市场主体活力竞相迸发。

——再破办税环节“玻璃门”,让市场主体“进出”更自由。

党的十九大报告提出要深化商事制度改革,营造更加宽松便捷的市场准入机制。税务总局在经过多轮税情调研后决定,推行新办企业“零门槛”办税,提供“套餐式”“一次性”办结服务。

江苏省国税局推出新办企业“综合申请套餐”,过去排队等候、手工填表等手续办下来要一整天,现在只需要两个小时,受到创客们的广泛欢迎。

与此同时,税务总局通过加强与工商部门合作,优化“多证合一”纳税人信息采集环节,对新办企业首次办税不再补充采集登记信息。

深圳是推行商事登记制度改革最早的地区之一。“‘多证合一’让办理营业执照变得简单快捷,这次对企业首次办税信息采集流程的再简化,将使深圳就业创业的门槛进一步降低。”深圳市南山区国税局局长戴文忠介绍说。

准入更宽松,退出也更容易。为进一步实现市场主体退出便利化,各地税务机关主动打破部门和信息壁垒,探索国税、地税等部门联合实施企业简易注销程序,便利市场主体自由迁移,为就业创业增添底气。

“现在办理公司注销,从递交申请到拿到清税证明,只要跑一个窗口、交一份资料即可,一趟冤枉路都没跑,而且办结时间比以前缩短了近三分之二。”湖南长沙盈和商品交易有限公司会计李慧高兴地说,注销环节的大提速,为企业迅速回笼资本、谋划新发展提供了有力支持。

——搭建跨区域经营的“直通桥”,让就业创业空间更广阔。

随着建筑业、房地产业等行业营改增试点全面推开,各地税务机关出具外出经营税收管理证明的业务量随之剧增。

针对这一问题,税务总局创新推出跨区域涉税事项报验管理制度,取消外出经营税收管理证明,全面实行网上报验。“企业跨区域外出经营,不必再去办税厅开具《外出经营证明》,仅在网上办税平台填报报告表、反馈表即可。”税务总局纳税服务司副司长孙玉山介绍,机构所在地和经营地的税务机关之间通过信息系统实时共享跨区域报验信息,避免了企业办税“两地跑”。

上海建工集团股份有限公司每年在外省的项目数以千计,财务人员对于跨区域经营网上报验的便利感受颇深。“建设新疆可克达拉特大桥项目时,项目地与上海远隔5000多公里,为了办理外经证的报验和注销,财务人员要先坐飞机再转火车,最后换乘汽车才能到达,人、财和物负担都很大。现在只要通过网上办税平台填报,几分钟就能搞定。”公司资产财务部副处长齐晔卿细数变化。

广西三品王餐饮管理有限公司在全国各地有近百家连锁店,为了节约管理费用,公司采用财务总部集中管理模式。“随着连锁店数量增多,跨省办税业务量也逐步增多,我们希望可以在广西统一办理全国其他分店的涉税事项,降低跨省来回奔波的办税负担。”公司财务总监邱露莹说。

针对跨省经营企业就近办税的需求,税务总局在《意见》中还推出了跨省经营企业涉税事项全国通办服务,申报纳税等4类15项业务于2017年底前实现跨省异地就近办理,为市场主体扩大经营拓展更大空间。

简化程序优化流程

为各类市场主体减负担

在税情调研中,纳税人对简并报送资料、避免“数据反复填”等方面的需求强烈。税务总局集成式改进和完善相关制度、流程,有效降低了市场主体制度性交易成本和办税负担。

——精简资料,减少报送“更轻松”。

实行涉税资料清单管理、小微企业财务报表由按月报送改为按季报送……税务总局此次制发《意见》将报表科学“瘦身”、化繁为简摆在突出位置。

按照这一思路,山东省国税局通过引进CA数字证书和电子签章技术,在全省推行无纸化办税新模式,实现纳税人常见业务的全流程无纸化办理。“以纳税申报业务为例,据初步统计,仅一个县级局平均每年可为纳税人节约近30万张打印纸。”山东省国税局总经济师黄玉远介绍说。

“以前受制于电子表单的法律效力问题,我们通过网上办税平台办理业务后,仍需报送部分加盖公司公章的纸质资料。”山东省宁阳华兴金辉纺织有限公司财务负责人戚新民介绍,现在轻点鼠标加盖电子签章即可,省去了到税务机关报送资料的麻烦。

无纸化办税的红利还体现在为税务机关提升工作效能上。以前每项业务资料从受理、核对到整理归档至少需要20分钟,现在所有业务通过网上流转并自动归档,让税务机关可以腾出更多的人力和精力进一步提高管理和服务的效率。

通过做好精简资料的“减法”,实现营商环境优化的“加法”,让纳税人更有获得感。世界银行发布的《世界纳税指数2018》报告显示,2016年,我国企业全年纳税时间较上年缩短52小时。

——改进备案,足不出户“更省心”。

如何让企业享受优惠政策更省心?税务总局决定将税收优惠资料由备案改为备查。仅一字之差却有大不同,从此纳税人只需把相关资料自己保存好,而不必再报送税务机关就可自动享受政策红利。

“以往年初要进行统一备案,且一旦聘用职工发生变动,还要随时到税务机关进行数据更新。”多年享受安置残疾人就业优惠政策的山东鲁岳化工有限公司财务负责人孙升说,而现在足不出户就能享受税收优惠政策了!

为实现减税优惠的“应享尽享”“即享即免”,浙江省国税机关采取涉税优惠“先享后管”的工作机制,事先公开各项涉税优惠事项的政策依据、操作标准等,让纳税人“自行对照、自动享受、自存备查、自律监管”。

税收优惠政策的落地与优质的服务密不可分。党的十九大代表、浙江省温兄机械阀业公司党支部书记张积贵认为:“税务机关通过简化税收优惠办理手续,进一步降低企业办税负担,支持我们更加专注于传统制造业的智能设备升级,让企业跑出了发展加速度。”

——系统整合,一键申报“更高效”。

注重系统集成,是习近平总书记多次强调的改革理念。税务总局加快信息系统的集成整合,实现系统间的功能整合、数据互通、一体运维,减轻了税企双方负担。

针对新纳入营改增的一般纳税人对增值税申报表比较陌生的问题,重庆市国税局自主开发“网上申报辅助软件”,集成6大税收征管系统信息,将10张表整合为1张表,申报表自动产生,实现90%以上的一般纳税人申报“零录入”。

在青岛,系统集成也在如火如荼地进行。该市国税局将ERP系统与网上办税系统全面对接,打造了税企直通的“智税通”平台,实现申报数据一键上传。

以海尔集团为例,通过使用该系统,企业纳税申报的耗时缩短为10分钟,人力成本节约80%以上,退税周期缩短为7天以内,出口资金占用成本降低85%以上,且多起涉税风险在申报前得到了预警和提醒。

从“一表填”向“一键报”延伸,实现从“办得成”到“办得快”的可喜转变。党的十九大代表、海尔集团首席执行官张瑞敏表示:“税务机关通过系统集成的方式,为企业持续减税降负再添新引擎,有效激发了经济发展的内生动力。”

转变方式提高效能

为公平营商创条件

习近平总书记在中央财经领导小组第十六次会议上提出,要改善投资和市场环境,降低市场运行成本,营造稳定公平透明、可预期的营商环境。

——改革管户模式,从“管户”向“管事”转变。

为市场主体创造良好的税收环境,税务机关的自我改革是树立现代税收管理理念的关键。放眼全国各地,税收管理改革正按照《意见》中关于属地固定管户向分类分级管理转变的要求,蹄疾步稳地向前推进。

“今年以来,我们积极探索税源管理分类分级管理模式,对重点税源企业实行个性化、专业化涉税管理服务,纳税人税法遵从度有效提升。”北京市地税局副局长王炜介绍称,该局的管理模式正逐步从“分户到人、各事统管”向“专业分工、分类管事”转变。

中国北京同仁堂(集团)有限责任公司是一家拥有16家所属企业的集团化公司。针对该集团分公司分属多个主管税务所的“多头管理”风险,北京市地税局将集团下属分公司调整到一个税务所,安排专人集中征收管理,统一税企双方的办税口径,有效提升税收管理的规范性。

江苏作为分类分级管理先行省份,将改革的着力点聚焦在风险应对策略的科学制定和应用上,把优势征管资源用在“刀刃”上。

为提高风险应对的靶向性,常州市国税局组建深度分析专业团队,精准分析识别纳税人的涉税风险,为风险应对明确路径和方向。

“深度分析的功课做足了,风险应对的针对性也就提高了,这样既能减少对纳税人不必要的打扰,又能有效避免税收流失。”江苏省国税局总审计师张爱球说。

只有科学有效地“管”,才能促进更大力度地“放”。东南大学经济管理学院教授戚啸艳表示:“税务系统以有效的后续管理支撑简政放权的落地,营造了文明有序的税收环境。”

——公平公正执法,刀刃向内深化改革。

根据《意见》的部署,税务部门坚持法治思维,加强执法行为监督,一系列刀刃向内深化改革的举措接踵而来。

为规范行政处罚,各地国税局、地税局纷纷联合发布《税务行政处罚自由裁量基准》,实现涉税处罚“一把尺”裁量,确保公平执法。

今年10月,新疆乌鲁木齐市国税局、地税局联合发布了《乌鲁木齐市税务行政处罚裁量权实施办法(试行)》,明确从12月起,该市国税、地税机关对于同一涉税违法行为,将执行统一的处罚标准,实现“同事同罚”。

乌鲁木齐市政府法制办主任王新表示,该办法的制定实行,将依法行政从宏观层面落实到具体执法中,约束手段更加具体,有利于营造更加公平公正的税收法治环境,是“放管服”改革中的有益尝试和实践。

为提高稽查随机抽查的针对性、有效性和透明度,各地税务机关持续推进“双随机、一公开”监管工作,实现税务稽查“一碗水”端平。

“说实话,以前或多或少有些担心选择性执法,现在采取随机形式选择被稽查对象,排除人为干扰,打消了我们的疑虑。”山西西山煤电贸易有限公司总会计师晷培娟坦言。

“‘双随机、一公开’机制,通过随机抽取检查对象和执法人员,及时公开检查事项和检查结果,有效避免了稽查执法中‘想查谁就查谁’的现象。”山西省国税局稽查局局长李军介绍。

公开行政执法行为,把权力晒在阳光下。吉林省国税、地税机关联合搭建行政执法公示平台,并与吉林政务服务“一张网”互联互通,实现了税收执法公示信息的全覆盖和可查询。

随着《意见》中持续改进税收执法的6类12条具体措施的层层落地,税务干部的执法风险降了,干事的信心更足了;纳税人的疑惑少了,发展的动力更强了。

——强化信用管理,联合激励增强活力。

税务机关的自我改革,还体现在对信用管理的强化上。作为“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”闭环管理新模式的开端,实名办税的推行为强化纳税人信用管理奠定了基础。

“实名办税通过系统验证身份信息,有助于加强信用管理,防范领用、代开发票等业务中存在的风险。”广东省东莞市国税局局长曹益镇表示,实名办税有效避免了因取消事前审批而出现事中事后监管缺位的现象。

在推行实名办税和分类分级管理的基础上,《意见》进一步提出,健全信用积分制度,实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价,根据评价结果实施分类服务和差异化管理,使纳税信用成为纳税人一笔“隐形”的财富。

华意压缩机股份有限公司是全球著名的压缩机制造企业,生产的压缩机设备远销欧美。由于税收遵从度高,企业被评为A级纳税人。出口退税不需提交任何纸质资料,相关电子信息自动比对,退税周期缩减为5个工作日。“明年,我们给自己定下的第一个小目标就是,继续争当A级纳税人!”企业财务部长符前进说。

不单如此,A级纳税人可享受的激励措施已从单纯的税收服务拓展至投资、金融、贸易和环保等多个领域,A级纳税信用的“含金量”提高了,纳税信用的社会价值也更为显著。

直面“痛点”创新服务

为群众办事生活增便利

党的十九大报告强调,要把人民对美好生活的向往作为奋斗目标。在《意见》的指导下,各级税务机关坚持问题导向,创新办税服务方式,不断提升办税的智能化、便利化水平,以往纳税人的办税“痛点”正逐步变成“赞点”。

——创新发票管理方式,纳税人用票又快又省。

从全国来看,发票业务约占到办税服务厅业务总量的八成,因此税务总局把提高发票服务效率作为根治办税服务厅拥堵的关键所在。

在安徽省宣城市宣州区国税局自助办税厅,办税人员李迎安花了不到2分钟的时间就成功办理了发票代开业务,顺利拿到了全省第一张通过自助办税终端为临时纳税人代开的增值税普通发票。

看到李迎安这么快就拿到了发票,正在排队的几位纳税人纷纷“转投”自助办税厅。“开票操作就和车站自助取票一样简便,省时省力也省心。”李迎安向他们介绍。

破解纳税人增值税发票代开的烦恼,从“排队一小时”变为“立等可取”,这正是税务部门运用信息技术创新发票服务方式的一个缩影。在刚刚落下帷幕的“双十一”期间,电子发票同样发力不小。

凭借无纸化、低能耗、低成本、易存储、易查验的优点,电子发票广受京东、苏宁等大型电商企业的青睐。今年11月1日~12日,仅广州各大电商便开具电子发票近1159万份,为企业节约仓储管理、打印油墨、人力成本上千万元。

——拓展领域聚合联动,联合办税服务出彩升级。

便民办税始终是改革的主题。按照《意见》的要求,税务总局于今年11月发布《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》,对联合办税方式、范围、窗口和形式进行优化升级,在更大范围内,实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。

从“一厅通办”向“一窗通办”迈进,联合办税深度和广度持续拓展。“在荆州市办税服务厅,现在申报缴纳国税的增值税和地税的城建税、教育费附加,一个窗口就可以办妥了,再也不用在两个窗口分别排队等待了。”一窗办理让为10多家小微企业代账的涂晗由衷地感到方便。

截至目前,像这样“一窗通办”的联合办税模式,在全国2000多个联合办税厅均已实现,纳税人可以“进一个门、叫一次号、到一个窗、办两家事”。

为给纳税人创造更好更优的办税体验,各地国税、地税机关打破网上办税业务“隔断”,共建共用电子税务局,实现“一体化”申报缴税,推进联合办税从“线下”向“线上”延伸。

“电子税务局能在申报完国税业务后直接跳转申报地税税费,纳税人在一个平台即可同时办结两家申报业务,既方便了办税,又规避了税收风险。”税务总局财产和行为税司司长蔡自力介绍,目前,全国已有32个省市实现联合网上办税,“登录一个平台、办理两家业务”的网上办税便捷服务体系正在铺开。

——依托网络搭建平台,网上办税简单快捷。

经过前期税情调研发现,多跑网路、少跑马路是纳税人最大的期盼。依托“互联网+税务”行动计划,税务部门加快打造全流程、全联通的智慧税务生态系统,使纳税人足不出户就能办好税。

江苏新誉集团是一家专业从事轨道交通制造的民营股份制企业,由于业务规模大,过去集团每月花在办税准备和日常办税事项上的时间也较长。“现在纳税申报、发票领用等日常办税事项都可以在网上办理,只要点点鼠标就能实现。每月办税时间压缩了50%以上,财务人员投入的时间和人力成本大大减少了。”说起最近的办税经历,该集团财务经理范亚萍笑着说。

网上办税的春风,不仅吹拂着企业纳税人,也给自然人纳税带来了新便利。地理位置优越的上海市徐汇区房屋出租市场一直交易活跃,13个街道私房出租税收征收点每年缴税达数千万元,高峰时段一个征收点日均接待五六十单缴税业务。

为了让纳税人既快捷又安全地缴税,税务部门开通微信扫码支付的实时缴税方式,免除了纳税人携带现金缴税的麻烦,受到了纳税人的普遍欢迎。据初步统计,仅徐家汇街道一个代征点年均通过微信征收税款就有70万元左右。

党的十九大代表、江苏省黑牡丹(集团)股份有限公司技术总监邓建军受访时指出:“税务部门按照建设服务型政府的要求,积极推进线上办税,给企业节省了大量办税时间、精力和成本,使我们能够更好地将注意力集中在技术研发上,为加快建设创新型国家多做贡献。”

改革没有休止符。在新一轮深化“放管服”改革、优化营商环境的征程上,全国税务系统将始终以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,以永不懈怠的精神状态和一往无前的奋斗姿态,勇于创新,不辍前行,奋力将改革进行到底。

广东省珠海市金湾区地税局的税务人员走访AG600“鲲龙”飞机的主承制单位,助力航空装备制造业企业发展。

湖南省株洲市国税局派出税务人员,为中车株洲电力机车有限公司提供点对点辅导,帮助企业适应税收新规。

宁夏国税系统将税收优惠资料由报送制改为留存备查制,同时积极推行简易注销办法。图为税务人员向纳税人讲解简易注销事项。

(来源于《中国税务报》2017年12月27日头版头条)

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