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衡阳市国家税务局关于印发《“十三五”时期衡阳市国税系统全面推进依法治税实施方案》的通知
发布时间:2017年02月18日     来源:衡国税发〔2017〕4号
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各县市区国家税务局,局直各单位,局内各单位:

    《“十三五”时期衡阳市国税系统全面推进依法治税实施方案》经市局党组会议审议通过,现印发给你们,请结合实际认真贯彻执行。

  附件:“十三五”时期衡阳市国税系统全面推进依法治税部分重点工作任务分解表.doc

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  衡阳市国家税务局

  2017年1月23日

 

“十三五”时期衡阳市国税系统全面推进依法治税实施方案

  为加快“十三五”时期我市税收法治建设,全面推进依法治税,根据《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》、《湖南省贯彻落实〈法治政府建设实施纲要(2015—2020年)〉实施方案》、《湖南省国家税务局全面推进依法治税的实施意见》以及《“十三五”时期湖南省国税系统全面推进依法治税实施方案》的要求,结合衡阳市国税系统实际,制定本实施方案。

  一、依法全面履行税收工作职能

  (一)严格依法征税。认真贯彻落实税收征管法和预算法等税收相关法律。适应经济发展新常态,建立健全新型税收收入管理体系,科学预测、合理分解、客观调整税收收入预期目标。坚持依法组织收入原则,依法防止和制止收“过头税”,加强税收收入质量考核评价,开展税收会计专项监督检查,实施收入质量动态监测和管理。坚决遏制并严肃查处提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为,严格按照《税收违法违纪处分规定》追究单位和相关人员的责任。加强对基层国税机关特别是经费困难地区的征收经费保障,缓解地方政府干预依法征税的现象。(牵头部门:收入核算科、政策法规科、监察室、财务管理科)

  (二)发挥税收调控职能。依法推进税制改革,依法落实税收政策,确保政策执行不打折扣、不搞变通,促进税收职能充分有效发挥,积极服务供给侧结构性改革。加强税收政策执行情况反馈报告工作。(牵头部门:政策法规科、货物和劳务税科、进出口税收管理科、所得税科、大企业和国际税务管理科、收入核算科)

  (三)深化行政审批制度改革。全面取消非行政许可审批事项,加强对行政许可受理流程、办理质量和办结时限的监控,进一步规范和改进税务行政许可行为。坚持放管结合,强化纳税人自主申报,完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系,推进大数据应用,加强风险管理,按税种、行业、规模健全针对不同纳税人的税收风险管理体系,引导基层国税机关积极探索实施行之有效的后续管理举措,实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。会同有关部门共同推进“五证合一、一照一码”“两证整合”。探索完善对“一址多照”和“一照多址”纳税人实施有效管理。(牵头部门:政策法规科、征收管理科、货物和劳务税科、所得税科、大企业与国际税务管理科)

  (四)推行权力清单和责任清单。按照总局、省局和衡阳市政府相关安排开展权责清单编制和实施等工作。积极配合有关部门做好推行负面清单相关工作。(牵头部门:政策法规科)

  (五)推进国税机关及其部门职责规范化。落实《湖南省深化国税 地税征管体制改革实施意见》,结合税制改革新要求,适应税源结构新变化,把握税收管理新趋势,优化组织结构、职责划分、资源配置,推进各级国税机关及其部门的职能、权限、程序、责任科学化、规范化,重点研究解决营改增后优化部门职责和人员配置等问题,进一步完善岗责体系,促进全市国税机关依法高效履行职责。(牵头部门:人事科)

  二、提高税收制度建设质量

  (六)完善规范性文件制定程序。落实规范性文件制定流程,在起草规范性文件时要注重听取纳税人、基层国税机关、相关部门和专家等各方意见,并按规定反馈意见采纳情况,防止政策措施部门化倾向,做到政策措施之间相互协调,政策措施与工作规范、征管系统及时衔接。(牵头部门:政策法规科)

  (七)强化规范性文件审查。加强合法性审查,税收规范性文件未经合法性审查通过的,不得核稿送签;未实行统一登记、统一编号、统一公布,未经公告形式公布的,不得作为税收执法依据。加强合理性审查,增强税收规范性文件的针对性、可操作性,从源头根除制度性侵权,防范制度性风险。完善合规性评估机制,开展税收规范性文件适应世贸规则的合规性审查,防范国际贸易涉税争端。落实税收规范性文件风险性、廉洁性审核制度。加大备案审查力度,把所有税收规范性文件纳入备案审查范围,做到有件必备、有备必审、有错必纠。落实公民、法人和其他组织建议审查和申请审查制度。(牵头部门:办公室、政策法规科、监察室)

  (八)加强规范性文件清理。落实规范性文件日常清理和集中清理制度,按照总局、省局和衡阳市政府要求及时开展税收规范性文件清理,清理结果向社会公布。实行税收规范性文件目录与文本动态化、信息化管理,及时更新、公布文件目录及文本。(牵头部门:政策法规科、办公室)

      三、推进依法科学民主决策

  (九)健全依法决策机制。落实重大行政决策办法,对税收发展规划、税收改革及信息化建设、重大税收规范性文件制定等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的重大行政决策事项,严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定等法定程序。(牵头部门:办公室、财务管理科、机关服务中心、监察室,政策法规科)

  (十)坚持集体讨论决定。重大行政决策事项应当经会议集体讨论,由国税机关主要负责人在集体讨论基础上作出决定。主要负责人拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的,应当在会上说明理由。集体讨论情况和决定应当如实记录、完整存档。(牵头部门:办公室、财务管理科、机关服务中心、监察室,政策法规科)

    (十一)增强公众参与实效。对于事关经济社会发展大局和涉及纳税人切身利益等重大行政决策事项,应当广泛听取意见,与利害关系人进行充分沟通。注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的意见。加强公众参与平台建设,对社会关注度高的决策事项,应当公开信息、解释说明,及时反馈意见采纳情况和理由。(牵头部门:办公室、政策法规科)

    (十二)提高专家论证和风险评估质量。健全重大行政决策事项法律咨询制度,在重大事项决策前,进行法律咨询和论证。研究建立国税机关行政决策咨询论证专家库,组织专家、专业机构对专业性、技术性较强的决策事项进行论证。选择论证专家应当注重专业性、代表性、均衡性,支持其独立开展工作。逐步实行专家信息和论证意见公开。落实重大行政决策事项社会稳定风险评估机制。(牵头部门:办公室、政策法规科)

    (十三)加强合法性审查。建立健全国税机关内部重大决策合法性审查机制,讨论、决定重大事项之前,应当听取法律顾问、公职律师的法律意见。依照有关规定应当听取法律顾问、公职律师的法律意见而未听取的事项,或者法律顾问、公职律师认为不合法的事项,不得提交讨论、作出决定。对应当听取法律顾问、公职律师的法律意见而未听取,应当请法律顾问、公职律师参加而未落实,应当采纳法律顾问、公职律师的法律意见而未采纳,造成重大损失或者严重不良影响的,依法追究国税机关主要负责人、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的责任。(牵头部门:政策法规科、监察室、办公室)

    (十四)严格决策责任追究。决策机关应当跟踪决策执行情况和实施效果,根据实际需要进行重大行政决策后评估。健全并严格实施重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制,对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但久拖不决造成重大损失、恶劣影响的,严格追究国税机关主要负责人、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的党纪政纪和法律责任。(牵头部门:监察室、政策法规科、办公室)

      四、坚持严格规范公正文明执法

  (十五)改革税收行政执法体制。在省局相关工作要求下,在权限范围内优化各级国税机关征管职责,完善税务稽查机构设置,根据不同层级国税机关的事权和职能,按照减少层次、整合队伍、提高效率、适当提升管理层级的原则,合理配置执法资源。加大重点领域执法力度,改进征管质量内部考核方式,提升税收执法刚性,保持税法威慑态势。进一步优化基层国税机关岗责体系,科学定责定岗定编,提高编制使用效益,实现人力资源向征管一线倾斜。(牵头部门:征收管理科、市局稽查局、人事科、第一稽查局、第二稽查局)

    (十六)推进税收业务和内部管理规范化。落实和完善纳税服务规范、税收征管规范、出口退(免)税管理规范、国税地税合作工作规范、政府采购工作规范、税务稽查规范、督察审计规范等,实现税收工作流程的制度化、规范化和程序化,推动各业务规范的整合协同。推行数字人事,完善干部考核管理体系。(牵头部门:纳税服务科、征收管理科、进出口税收管理科、财务科、机关服务中心、市局稽查局、政策法规科、人事科、第一稽查局、第二稽查局)

    (十七)完善税收执法程序。落实全国统一的税务行政处罚裁量权行使规则和全省国、地税统一的行政处罚裁量基准,逐步探索规范行政许可等领域裁量权基准。健全税收执法调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等制度规定。建立执法全过程记录制度,重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为。严格实施重大税务案件审理办法,落实年度最低案件审理数和案件抽审等制度规定。完善重大税收执法决定法制审核制度,未经法制审核或审核未通过的,不得作出执法决定。健全税务行政执法与刑事司法衔接机制,完善信息共享、案情通报、案件移送制度。完善公安派驻国税部门联络机制。修订和规范税收执法文书。(牵头部门:政策法规科、市局稽查局、征收管理科、第一稽查局、第二稽查局)

    (十八)创新税收执法方式。落实税务稽查案源管理办法,深入推进税务稽查随机抽查,建立健全“双随机、一公开”机制,确保稽查执法公正公平公开。推行重大税收执法说明理由制度,在行政执法文书中要说明证据采信、依据适用和决定裁量等理由。推行行政执法公示制度,行政许可、行政处罚决定书原则上要在网上公开。建立和实施税务行政执法案例指导制度,做好指导案例的选择、编纂、发布、运用和管理等工作。探索运用行政指导、行政奖励、说服教育、调解疏导、劝导示范等非强制性执法手段。推动与地税部门执法适度整合,推行“一次进户、共同检查、统一标准、分别执行”,增强执法的透明度和公正性。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助,不断扩大区域税收合作范围。(牵头部门:市局稽查局、政策法规科、征收管理科、第一稽查局、第二稽查局)

    (十九)加强税收执法信息化建设。全面完成金税三期工程建设任务,实施“互联网+税务”行动计划,建设电子税务局,2017年基本实现网上办税。深入推进信息管税,推广使用增值税发票管理新系统,建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制,抓好全省财税综合信息平台应用,保障及时获取第三方涉税信息。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制,加强数据管理,保障信息安全。(牵头部门:信息中心、货物和劳务税科、征收管理科、办公室、纳税服务科)

      五、强化权力制约和监督

    (二十)完善权力制约机制。实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。严格执行税收个案批复工作规程,开展个案批复监督检查,规范税收个案批复行为。建立和实施税收执法案卷评查制度,明确评查内容和标准,对行政处罚、税务稽查、重案审理、纳税评估、行政复议等执法案卷综合开展自查、互查和抽查,评选优秀执法案卷。制定并落实内控基本制度实施办法、专项制度、控制规程和管理制度,推进内控机制信息化升级版建设,对税务廉政风险、行政管理风险和税收执法风险进行评估,查找和梳理风险点,实现各级软件内控功能内生化,做到流程监控、痕迹管理,实现廉政风险和执法风险的信息化防控。(牵头部门:监察室、政策法规科)

      (二十一)切实加强内部监督。各级国税机关党组应当切实履行党风廉洁建设和反腐败工作的主体责任,主要负责人是第一责任人,对本税务机关党风廉洁建设负总责。加强督察内审、督查等监督方式的协调配合,落实监督检查工作联席会议制度。强化税收执法督察,推动上级决策部署和税收政策有效落实。健全内部管理制度,加强对预算执行、基本建设、政府采购等重点资金和重大项目的审计监督。严格执行税收违法案件“一案双查”制度。定期通报和曝光违法行政典型案例。(牵头部门:监察室、政策法规科、办公室、财务管理科)

    (二十二)自觉接受外部监督。依法接受人大监督、司法监督、审计监督,自觉接受民主监督、社会监督、舆论监督。健全纳税人监督机制,完善举报投诉制度,拓宽纳税人监督渠道,落实纳税人满意度调查制度。发挥报刊、广播、电视等传统媒体监督作用,高度重视互联网等新兴媒体监督作用,健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制。(牵头部门:纳税服务科、监察室、办公室)

    (二十三)完善纠错问责机制。深化税收执法责任制,在核准、公告、分解税收执法职权的基础上,科学确定税收执法人员的执法责任,完善执法责任制考核系统,健全常态化责任追究机制,建立既考核个人也考核单位、既追究责任也正向激励的制度体系。加强行政问责规范化、制度化建设,增强行政问责的针对性和时效性。加大问责力度、严格责任追究,坚决纠正行政不作为、乱作为,坚决克服懒政、庸政、怠政,坚决惩处失职、渎职。认真落实党风廉洁建设责任制,坚持有错必纠、有责必问。(牵头部门:监察室、办公室、政策法规科)

      六、完善权利救济和纠纷化解机制

    (二十四)加强纠纷预防机制建设。建立健全利益表达和协商沟通等机制,引导和支持纳税人理性表达诉求、依法维护权益。探索建立涉税纠纷预警机制,收集、分析和归纳纠纷信息,及时研判纠纷隐患,制定纠纷应对措施。(牵头部门:纳税服务科、办公室)

    (二十五)完善复议应诉工作体制机制。加强行政复议工作力量,保证一般案件至少有2人承办,重大复杂案件有3人承办。完善税务行政复议案件审理机制,加大公开听证审理力度,增强行政复议的专业性、透明度和公信力。建立行政复议相关部门协同应对机制,健全行政复议发现问题回应机制。落实行政复议专项经费、办案场所以及其他装备保障,行政复议经费列入预算。落实加强和改进税务行政应诉工作的实施办法及其工作规程,建立健全国税机关负责人依法出庭应诉等制度,支持法院审理税务行政诉讼案件,尊重并执行生效裁判。(牵头部门:人事科、政策法规科、财务管理科、机关服务中心)

    (二十六)健全多元化纠纷解决机制。深入研究税务行政和解调解制度,实现调解和解、行政复议、行政诉讼等纠纷解决方式有机衔接、相互协调。促进投诉管理规范化,畅通纳税人投诉渠道,建立纳税人以及第三方对税收工作质量定期评价反馈制度,对部分投诉事项实行限时受理、处置和反馈。推进信访办理法治化,规范信访工作程序,实行网上受理信访制度,严格实行诉访分离,推进通过法定途径分类处理信访投诉请求,落实涉法涉诉信访依法终结制度。(牵头部门:政策法规科、纳税服务科、办公室)

      七、全面推进政务公开

    (二十七)拓展公开领域和事项。全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》,加大税务行政权力公开力度,做好税收政策法规公开,完善税收征管执法公开内容,扩大纳税服务公开范围,推进国税机关自身建设公开,增强国税机关公信力、执行力,保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权,推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。(牵头部门:办公室)

    (二十八)完善公开工作制度机制。健全完善国税部门政务信息公开监督保障机制,规范依申请公开对外答复和内部办理机制,强化对政务公开工作的考评监督。落实政府新闻发言人、突发事件信息发布等制度,做好对涉税热点敏感问题的舆论引导,及时回应社会关切。探索推行政务公开运转规范,包括政务公开工作场所建设标准、政府信息依申请公开答复范本、网站信息发布标准要求等。(牵头部门:办公室)

    (二十九)加强公开载体建设。利用和整合相关资源,积极运用新技术、新软件、新平台,创新政府公开方式,拓展政务公开渠道。加快推进“互联网+税务”行动计划,将税务网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台。充分发挥新媒体的主动推送功能,扩大发布信息的受众面和到达率,开展在线服务,增强用户体验和影响力。(牵头部门:办公室、信息中心)

      八、增强全社会税收法治观念

  (三十)提升领导干部法治理念。落实《关于完善国家工作人员学法用法制度的意见》,健全全市国税机关领导干部学法用法制度,制定实施领导干部年度学法计划,落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等要求。各级国税机关在年度教育培训计划中,每年至少安排1期领导干部法治专题培训班和2次领导班子法治讲座。建立健全领导干部法律知识考试考核制度,按照干部管理权限,采取多种形式,加强对领导干部法律知识的考试考核,逐步建立和完善领导干部学法考勤、学法档案、学法情况通报等制度,把法律素质和依法行政能力作为领导干部考核的重要内容,定期对领导干部完成年度或阶段性学法情况、法律知识考试情况和遵纪守法、依法行政、依法办事等情况进行考核。推行所有新提拔干部(包括县市区局、直属局副职以上干部,含副职干部)就职前宪法宣誓制度。(牵头部门:办公室、政策法规科、教育科、机关党委办、人事科)

    (三十一)增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程。健全税收执法人员岗位培训制度,每年组织开展通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训。积极探索运用以案说法、模拟法庭、法律知识竞赛等创新方式提高学法热情,提升培训效果。(牵头部门:教育科、政策法规科)

    (三十二)加强税法宣传教育。按照总局、省局和市委、市政府要求,积极开展各类法治创建活动,及时总结、交流和推广工作经验,发挥先进典型的示范带动作用。落实“谁执法谁普法”的普法责任制,建立税收执法人员以案释法制度。全面实施“七五”普法。在国家宪法日、税收宣传月等重要节点,集中开展税收法治宣传活动。依托办税服务厅、税务网站、税务报刊图书、纳税人学堂等渠道和方式,实现税法宣传常态化、多样化。支持税法理论研究,推进税法教育纳入国民教育体系。着力抓好税收法治文化建设。开展税收普法示范基地建设。(牵头部门:政策法规科、办公室、教育科)

    (三十三)培育营造诚信纳税氛围。创新方式方法发挥国税机关在诚信纳税建设中的示范作用。积极推动社会信用体系建设,开展纳税信用评价,向社会主动公开A级和“黑名单”纳税人,对纳税信用好的纳税人依法提供更多便利,对纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒。加强宣传,形成正向激励和反向警示的双向合力,为诚信纳税营造良好氛围。(牵头部门:纳税服务科、市局稽查局、第一稽查局、第二稽查局)

  (三十四)促进税收社会共治。推动建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局,提请将协税护税制度由政府规章上升为地方性法规,建立完善税收协助考核机制,努力提升综合治税水平。推动健全税收司法保障机制。依法实施涉税中介行业监督管理,支持和引导行业协会依法开展行业自律,鼓励相关中介机构提供优质涉税专业服务。坚决整治“红顶中介”,切断国税部门与涉税中介服务机构之间的利益链条,促进涉税中介服务行业公平竞争。(牵头部门:征收管理科、纳税服务科、监察室)

      九、加强税收法治工作队伍建设

    (三十五)健全税务机关法制机构。合理界定国税机关法制机构职责,突出税收法制工作主业。加强法制机构力量配备,强化法制机构人员保障,保证法律专业人员优先归位,市局应当配足专职人员且至少配备1名具有法律职业资格的人员,县市区局应当配置法制专干且优先安排法律专业人员。(牵头部门:人事科、政策法规科)

    (三十六)完善税收执法人员管理制度。对税收执法人员进行严格清理,全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度,未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得发放税务检查证,不得从事执法活动。落实税务人员执法资格认证和执法证件管理办法。结合数字人事管理体系建设,逐步推行行政执法人员平时考核制度,科学合理设计考核指标体系,考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重要依据。规范执法辅助人员管理,明确其适用岗位、身份性质、职责权限、权利义务、聘用条件和程序等。(牵头部门:人事科、征收管理科、市局稽查局、政策法规科)

    (三十七)加强税收法治人才培养和使用。根据中央《关于完善国家统一法律职业资格制度的意见》,研究落实相关岗位人员法律职业资格管理要求,提高法律专业和具有法律职业资格人员的公务员招录比重,进一步鼓励税务干部考取法律职业资格。结合税务领军人才和专门人才选拔培养等工作,进一步加强税收法治人才培养。(牵头部门:人事科、教育科、政策法规科)

    (三十八)健全法律顾问和公职律师制度。全面建立以国税机关法制机构人员为主体,吸收专家和律师参加的法律顾问队伍,健全全市国税系统公职律师制度,支持公职律师依法履行职责,在重大行政决策和税收执法领域探索建立法律顾问和公职律师出具法律意见书制度。加大公职律师锻炼培养力度,落实公职律师定期轮换至上级国税机关、法院、检察院、律师事务所、法律援助中心等单位跟班学习和实务锻炼的常态机制。处理好法律顾问与公职律师之间的衔接,充分发挥法律顾问和公职律师在推进依法行政中的参谋助手作用。(牵头部门:政策法规科)

      十、健全依法治税领导体制机制

    (三十九)加强依法行政工作领导小组建设。全市各级国税机关要建立健全依法行政工作领导小组,组长应由主要负责同志担任,履行推进依法治税第一责任人职责,其他党组成员是领导小组成员,相关部门参加,研究部署依法治税工作规划,统筹推进依法治税重点任务。完善依法行政工作领导小组议事规则,落实领导小组例会制度,领导小组每季度至少召开1次会议。(牵头部门:政策法规科、机关党委办)

    (四十)树立重视法治素养和法治能力的用人导向。充分发挥用人导向作用,把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准,把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。在相同条件下,优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。对特权思想严重、法治观念淡薄的干部予以批评教育、督促整改,问题严重或违法违纪的,依法依纪严肃处理。加强对领导干部任职前法律知识考查和依法行政能力测试,将法律知识纳入数字人事管理体系的领导胜任力测试范围,将考查和测试结果作为领导干部任职的重要参考。实行公务员晋升依法行政考核制度。(牵头部门:人事科)

    (四十一)建立税收法治建设政绩考核制度。把法治建设成效作为衡量各级国税机关领导班子和领导干部工作实绩的重要内容,纳入政绩考核指标体系,改进完善政绩考核办法,提高法治指标所占比重。(牵头部门:办公室、人事科、政策法规科)

  (四十二)探索创新依法治税体制机制。实行国税机关领导班子成员述职述廉述法,鼓励主要负责人分管法治工作,倡导主要负责人出庭应诉。适时选择基层国税机关开展依法治税综合试点。(牵头部门:人事科、政策法规科)

  在贯彻落实本实施方案过程中,各牵头部门和责任部门要根据职责承担并履行好本实施方案确定的相关任务,做好统筹协调,及时沟通协商,形成工作合力。各县市区局每年第一季度应当向市局报告上一年度依法治税工作情况,报告应当通过国税机关门户网站等向社会公开。我局将强化依法行政考核评价和督促检查,依法治税年度重点任务将纳入我市国税系统绩效考核,到相关部门的任务和责任分解详见附件,各单位要依照方案贯彻落实。确保依法治税工作取得扎实成效。