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衡阳市国家税务局2017年度法治税务建设情况报告
发布时间:2018年01月23日     来源:衡国税发〔2018〕4号
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  2017年,衡阳市国家税务局在省局和市委、市政府和省局的正确领导下,按照《“十三五”时期衡阳市国税系统全面推进依法治税实施方案》,健全法治机制,提升干部素养,有效规范税收执法,加强监督检查,将依法治税基本原则贯穿于税收工作全过程。现将衡阳市国家税务局2017年度法治税务建设情况汇报如下:

  一、依法全面履行税收工作职能

  (一)严格依法征税,充分发挥税收调控职能

  我局认真贯彻落实《税收征管法》和《预算法》等税收相关法律,建立健全新型税收收入管理体系,坚持依法组织收入原则,坚决不收“过头税”,坚决落实减免税,坚决打击偷骗税,不折不扣完成预算确定的税收收入目标和减税目标。确保政策执行不打折扣、不搞变通,严肃组织收入纪律,坚守依法征税底线。2017年,全市系统收入规模首次突破百亿大关,共入库各项收入105.98亿元(总局口径),为地区经济健康发展提供有力支持。

  (二)坚定落实“放管服”,深化行政审批制度改革

  一是规范和改进税务行政审批工作。我市国税系统认真落实上级关于税务行政审批制度改革的相关文件精神,相继清理和取消了一批税务行政审批事项,目前保留5项税务行政许可审批,审批权均下放至基层税务机关。二是坚持放管结合,强化事中事后管理。我局出台《衡阳市国家税务局取消行政审批事项后续管理办法》,对55项取消行政审批非税务行政许可事项的后续管理的政策依据及执行意见予以明确。三是重点开展对《湖南省国家税务局转发〈国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见〉的通知>(湘国税发〔2016〕21号)落实情况的督导, 将税务行政审批工作情况纳入2017年税收执法大督察工作,未发现违反规定的税务行政审批行为,也没有收到相关投诉。

  (三)大力推行权力清单和责任清单

  根据《国家税务总局关于推行税收执法权力清单制度的指导意见》(税总发〔2014〕162号)、《国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》(国家税务总局公告2015年第10号)、《湖南省国家税务局关于发布第一批税务行政处罚权力清单和权力运行流程图的公告》(国家税务总局公告2015年第2号)要求,对法律、法规、规章设定的税务行政处罚权力事项进行了梳理和确认,并制作了权力运行流程图,公告《衡阳市国家税务局第一批税务行政处罚权力清单》和《税务行政处罚权力运行流程图》。要求全市各级国税机关严格按照权力清单和权力运行流程图行使权力,自觉接受社会监督。

  二、完善规范性文件管理,提高税收制度建设质量

  (一)做好立法意见反馈

  根据市委、市政府及相关部门的要求,认真抓好各类立法征求意见稿、各类实施意见及纲要征求意见稿等的意见反馈,由政策法规科牵头,组织相关科室人员及时对各类征求意见稿进行学习研究,提出我局的相关意见并书面反馈给相关单位。2017年,共反馈各类征求意见稿30余件。

  (二)严格规范性文件管理

  高度重视税收规范性文件的制定管理工作,从源头上进行控管和防范,并按照规定做好相关备案和公开工作。2017年,我局共制定税收规范性文件1件,为《衡阳市国家税务局关于公布税收规范性文件清理结果的公告》(衡阳市国家税务局公告2017年第1号),由我局政策法规部门进行合法性审查和合规性评估后,向衡阳市政府法制办统一进行登记、编号和公开。根据总局和市委市政府的要求,建立了规范性文件清理的长效机制,将日常清理和定期清理相结合。2017年5月我局在2016年常规清理的基础上对税收规范性文件再次进行清理,最终共清理税收规范性文件7件,其中:全文失效规范性文件5件,继续有效的规范性文件2件。2017年7月我局在全市系统各单位开展规范性文件自查自纠工作。将新的《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局第41号令)纳入法治培训工作内容;2017年5月份的省局实地督察问题整改和9月份在开展的税收日常执法督察中,我局将税收规范性文件清理工作作为自查和实地督察内容,没有发现违反规定情况。

  三、健全依法决策机制,推进依法科学民主决策

  (一)落实重大行政执法决定法制审核制度

  根据省局行政执法“三项制度”试点工作安排,在全市系统推行重大行政执法决定法制审核制度。5月4日我局法规部门向全市系统征求重大行政执法决定法制审核相关工作具体标准的意见。5月10日共收到各单位(部门)反馈建议18份60余条建议,经综合合议,5月15日我局法规部门形成衡阳市国家税务局重大行政执法决定法制审核工作制度,经局领导集体审核通过,5月17日经市局党组书记、局长李立平同志签发,配套省局湘国税发〔2017〕55号文件,正式在全市系统推行实施。

  (二)严格执行重大行政决策合法性审查制度

  制定《衡阳市国家税务局重大行政决策合法性审查工作制度》,重大行政决策坚持依法、科学、民主、高效原则,主管科室对决策事项的合法性、必要性、可行性研究、论证,形成决策草案提交政策法规科进行合法性审核,并经法律顾问、公职律师论证后,由局务会议、局长办公会议集体研究决定。

  四、坚持严格规范公正文明执法

  (一)规范执法行为

  严格依照纳税服务、税收征管、国税地税合作、出口退税、税务稽查等执法规范实施执法行为,实现税收工作流程的制度化、规范化和程序化。在市局稽查局、衡山县局试点执法全过程记录制度,充分利用执法记录仪等技术手段,重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为,强化对进户等税收执法活动全过程留痕和可回溯管理,使税收执法有迹可循。

  (二)强化执法监督

  2017年我局开展了重点工作实地督察、日常税收执法督察等系列工作。由市局各业务科室人员及公职律师组成重点督察小组,在各县市区局自查基础上进行随机选取,对7个单位开展了重点督查和监察工作。重点督察组在被查单位自查的基础上,通过走访相关部门及纳税户,通过听取汇报、查阅执法卷宗、查看征管系统、询问情况等多种手段,采取详查和重点抽查相结合的方式,对被查单位2016、2017两个年度的4个重点检查项目和4个专项检查项目逐项落实。对督察中出现的问题要求限期整改和追责,对未追责到位的单位予以绩效考核扣分。并结合领导干部任期经济责任审计和党组巡查工作,强化税收执法督察。

  (三)执行重大税务案件审理办法

  严格按照《重大税务案件审理办法》(国家税务总局第34号令)和《湖南省国家税务局关于明确<重大税务案件审理办法>有关事项的通知》(湘国税函〔2015〕38号)规定,认真开展重大税务案件审理工作,全面规范税务执法,持续提升税务稽查工作质效。组建专业审理团队,确保审理工作质量。每个审理机构都配备有专职审理人员和兼职审理人员,全市审理人员中取得法律资格的4人,注册税务师资格的4人,其中1人是双师资格。全年市局受理重大税务案件19件,含总局督办案件3件,省局组织专案2件,市局专案1件。各县市区局共受理重大税务案件46件,其中重大行政处罚案件9 件,移送公安机关案件21件。

  (四)健全税务行政执法与刑事司法衔接机制

  联合衡阳市公安局设立公安联络办公室,制定联络机制运行暂行办法,通过“两法衔接”机制实现信息共享、案情通报、案件移送,健全打击涉税违法犯罪新机制。

  五、强化权力制约和监督

  (一)加强税收执法案卷评查

  认真组织开展税收执法案卷评查工作,制订执法案卷评查工作方案,对执法案卷评查标准进行了细化和表格化,在基层自查的基础上,组成评查小组进行抽查,收集全市国税系统2016年1月1日至2016年12月31日期间办结的27宗税务行政处罚、行政许可案卷进行评查。对发现的问题,市局下发整改通报,并召开讲评会提出整改意见,避免相同问题的再次出现。

  (二)切实加强内外部监督

  加强督察内审、督查等内部监督方式的协调配合,落实监督检查工作联席会议制度。2017年市局党组巡察组分四轮对11个县市区局进行了巡察,于9月底前顺利实现了党的十八大以来对13个县市区局党组巡察全覆盖。巡察组以政治巡察为定位,聚焦问题导向,精准发现问题,四轮巡察共发现问题409项,反馈意见建议397余条,责任追究182人次,建章立制87项。依法接受人大监督、司法监督、审计监督,自觉接受民主监督、社会监督、舆论监督。健全纳税人监督机制,完善举报投诉制度,拓宽纳税人监督渠道,落实纳税人满意度调查制度。

  六、完善权利救济和纠纷化解机制

  (一)健全多元化纠纷解决机制

  严格按照行政复议和行政诉讼的工作要求,不断建立健全相应的工作机制。强化行政复议和诉讼相关法律法规的培训和学习,邀请衡阳市中级人民法院行政庭法官就行政诉讼相关问题进行培训。加强对税务行政复议工作的专业化建设,完善行政复议与调解有效结合的机制,尽量将争议化解初发阶段、化解在行政执法过程中。我局2017年无行政复议、行政诉讼案件发生。

  (二)加强纠纷预防机制建设

  畅通纳税人利益表达和沟通协商途径,引导和支持纳税人理性表达诉求,推行纳税人诉求快速响应解决机制。及时处理好纳税人维权及投诉,结合音视频监控、省局“12366”纳税服务投诉运行平台和市政府“12345”服务热线,对各单位服务情况进行督查监控。1-12月,全市累计受理“12366”平台转办投诉事项2起,“12366”电话工单转办事项40起,市政府“12345”转办事项191起,转办事项按规范要求及时处理,及时登记率、准期处理率、投诉人满意度等均为100%。

  七、全面推进政务公开   

  (一)拓展公开领域和事项

  我局全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》,加大了税务行政权力公开力度,完善税收执法公开内容,扩大纳税服务公开范围,保障了纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权,做好行政许可和行政处罚信息“双公示”,全面落实权力清单和责任清单制度,统一制作了“税务行政审批专窗”和“税务行政许可事项咨询”专用指示牌,对全市情况进行督查清理,根据省局下发清单共清理6次共480户次,“双公示”事项全部通过办公室在门户网站及时公布。

  (二)加强公开载体建设

  通过推进“互联网+税务”行动计划,进一步完善门户网站管理建设,设置相关政务信息公开专栏,将税务网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台,实现了意见建议在线受理、涉税事宜在线办理、培训学习在线报名、疑点难题专业解释等功能。

  八、增强全社会税收法治观念

  (一)加强税法宣传教育

  按照总局、省局和市委、市政府要求,积极开展各类法治创建活动,全面实施“七五”普法,落实“谁执法谁普法”的普法责任制,完善纳税信用管理办法和税收违法“黑名单”制度,主动公开A级纳税人和“黑名单”纳税人。2017年我局创新税法宣传方式,联合中共衡阳市委宣传部、衡阳市地税局在全市范围内开展“诚信税收文明雁城”税收宣传活动,突出征纳双方的诚信互动,以税费政策法规和正面典型宣传为主,先后举办了“文明同行 税宣骑行”、“纳税服务日”网友体验、“问需求 优服务 促改革”税企座谈、企业所得税知识竞赛、“税收模拟法庭进校园”、道德讲堂等11项活动,在全市税务系统和纳税人中广泛开展“诚信纳税人”、“忠诚税务人”评选活动,加强组织领导,严格评选标准和程序,共同评定20佳“诚信纳税人”和20位“忠诚税务人”;同时,在全市开展以“诚信税收 文明雁城”为主题的摄影大赛,发出“诚信税收共建共享倡议”。

  (二)推进法治窗口和基地创建

  持续推进依法办事示范窗口单位和依法治税示范基地创建活动。根据总局和省局要求,建立全市系统创建工作中长期规划,组织各基层单位积极参与和推荐窗口单位和基地单位创建活动,衡山县局成功申报“2016-2018年全省依法办事示范窗口单位”,衡山县局、衡东县局成功申报“2017-2019年度年湖南省国税系统法治基地”。以窗口和基地创建工作带动税收法治基础工作建设,以点带面,促进全市系统法治建设,树立国税行政执法部门良好形象。

  (三)依法实施涉税中介行业监督及管理

  认真组织做好税务师行业报表填报、助力税务师行业发展座谈会、税务师事务所行业自律情况专项检查等共作。为切断国税部门与涉税中介服务机构之间的利益链条,促进涉税中介服务行业公平竞争,2017年5月8日至5月26日期间我局在全市开展严禁违规插手涉税中介经营活动自查,并接受其他市州局交叉检查,均未发现违规现象。

  九、加强税收法治工作队伍建设

  (一)抓好执法人员管理

  全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理,组织新进公务员参加全省统一组织的2017年度全国税务人员执法资格考试,我市系统新进公务员及补考人员均通过考试获得执法资格,通过率为100%。

  (二)加强税收法治人才培养和使用

  加强法制机构力量配备,强化法制机构人员保障,保证法律专业人员优先归位。2017年,市局政策法规科配备2名具有法律职业资格的税务干部,各基层局优先将法律专业毕业的税收干部配备到法规岗位。同时逐年提高法律专业和具有法律职业资格人员的公务员招录比重,鼓励在职干部考取法律职业资格,进一步加强税收法治人才培养。

  (三)健全法律顾问和公职律师制度

  我局已建立起以国税机关法制机构人员为主体,吸收专家和律师参加的法律顾问队伍,与湖南居安律师事务所签署法律顾问合同,同时聘请3名税务机关工作人员为市局机关内部法律顾问。按照省局及市委、市政府的要求,要求县市区局全面建立法律顾问制度。在2016年成立公职律师办公室基础上进一步健全公职律师制度,支持公职律师依法履行职责,加大公职律师锻炼培养力度,探索公职律师跟班学习和实务锻炼的常态机制。2017年,我局制订了公职律师培养使用计划,多次组织公职律师及储备人才参与省局、市政府、市律协等部门组织的专业培训,并安排公职律师到市局政策法规科、衡阳市中级人民法院行政审判庭开展实习锻炼。2017年我局法律顾问与公职律师直接参与的全系统法律咨询达20余起,联合审核合同达10余件,办理涉税法律事项达200余人次。

  十、健全依法治税领导体制机制

  (一)持续抓好依法行政工作的组织领导

  因人事变动,重新成立衡阳市国家税务局依法行政工作领导小组,负责牵头、组织、协调和监督检查全市国税系统依法行政工作。贯彻落实依法行政工作领导小组议事规则,把依法行政工作纳入局党组会议议事议题,在召开党组会议前征求政策法规部门意见,对每一项依法行政工作作出专题部署,强化对依法行政工作的领导。

  (二)健全领导干部学法机制

  将学法内容作为党组中心组学习会前学习必学内容,强化领导干部法治素养和意识。将依法行政工作纳入年度绩效考核,强调班子成员年度述职“四述”必须述法。抓住税务系统领导干部这个“关键少数”,健全领导干部日常学法机制,制定实施领导干部年度学法计划,落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等要求。结合第4个国家宪法日宣传活动,组织全局干部参加宪法宣誓仪式,并进行全员法治专题培训。积极组织各级税务干部参与全国税法知识竞赛活动,按照各基层局不少于30人的要求,部署参加全国税法知识竞赛,衡阳共计入围复赛397人,在全省地州市排名第三,其中衡阳国税入围100人。认真组织开展2017年学法用法考试,我局共100人参加考试,通过率保持100%。

  2017年我局在夯实法治基础工作的基础上,在试点“三项制度”、加强税法宣传教育、推行公职律师制度等方面取得了一定成效,探索出了一些经验及做法。但依然也存在一些问题。一是工作创新力度不足。无论综合性工作还是单项工作,未能形成叫得响的品牌项目,工作创新的谋划、管理、宣传推介等方面还需加强。二是法治人才力量不足。培训推进力度不均衡、效果不一,全市系统法律方面专、精、尖人才还较少,人员整体素质与法治税务建设的要求还有一定差距。

  2018年我局将继续落实省局和市委、市政府的各项工作部署,按照《“十三五”时期衡阳市国税系统全面推进依法治税实施方案》的任务安排,总结经验教训,持续发力推进法治建设工作。一是持续做好税务行政审批改革,稳固改革成果,对前期税务行政审批工作,要联合相关部门进行督察和检验,对后续管理中出现的问题要及时跟进,做好反馈工作;二是强化法治培训,加强领导特别是各单位一把手法治意识和法治思维培养,提升执法队伍素质;三是切实落实重大税务案件审理工作办法;四是密切关注新时期税收风险新特点、新发展和新情况,积极应对税务行政复议和应诉工作,强化新时期税收风险防范能力。

  

  衡阳市国家税务局

  2018年1月19日